局直各单位：
　　现将《林业和草原局内审制度》印发给你们，请各单位按照文件要求，认真做好贯彻落实。


　　

北票市林业和草原局
　　2021年5月26日

林业和草原局内审制度

　　第一条：为了加强对本局直属事业单位和企业内部审计工作，进一步发挥内部审计的监督作用，规范内部审计工作程序，提高内部审计质量，根据《中华人民共和国审计法》、《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》及其他有关要求，制定本制度。
　　第二条：审计组的主要职责：
　　(一)检查会计凭证、账簿、报表、预决算、资金、财产，查阅有关的文件、资料。
　　(二)对审计中发现的问题进行调查并索取证明材料。
　　(三)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为，报局领导批准作出临时制止决定。
　　(四)提出改进财务管理，提高效益，以及纠正、处理违反财经纪律行为的建议。
　　(五)对严重违反财经纪律和造成重大损失浪费的人员，向领导提出追究其责任的建议。
　　第三条：审计人员必须依照法律、法规规定的职责、权限和程序进行审计监督。
　　第四条：内部审计包括：内部财务审计、领导干部经济责任审计和专题审计。
　　第五条：内部财务审计每年进行一次。
　　内部财务审计的主要内容
　　(一)财务收入是否真实、合法；
　　(二)财务支出是否遵循财务规定的开支范围和标准，有无违规违纪行为，列支手续是否完备；
　　（三）银行开户是否符合有关规定，有无储蓄存款、公款私存行为和多头开户；
　　（四）固定资产内部管理和使用情况，包括：制度是否健全有效，存量是否真实，核算是否符合会计制度的规定，购建、调拨、报废和处理是否符合有关制度规定；
　　（五）有关财务收支的其他问题。
　　第六条：内部财务审计的主要程序
　　(一)实施审计前10日向被审单位送达审计通知书；
　　(二）通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，核查现金、实物，向有关部门和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料；
　　（三）审计结束，提出审计报告。
　　第七条：领导干部任期经济责任审计的主要内容
　　(一)财务、会计制度执行情况；对本单位违反财经纪律应负的责任；
　　(二)国有资产管理情况；对本单位资金流失应负的责任；
　　(三)重大问题反映、报告情况；对本单位财务数据及有关经济问题的报告失实、延误应负的责任；
　　(四)个人遵守财经纪律和财务制度情况；
　　第八条：专项审计是内审组根据林草局领导批示或有关部门的要求，对某些问题进行的审计。专项审计的程序和方式按照内部财务审计的有关规定执行。
　　第九条：被审计单位必须与林草局派出的审计组积极配合，认真落实内部审计结果。
　　第十条：内部审计结果是指内部审计结束后，按规定出具的审计报告等反映的内容。
　　第十一条：内部审计结果必须以事实为依据，符合法律、法规有关规定，遵循公正、合法、及时、有效的原则。
　　第十二条：内部审计报告的内容包括：审计的基本情况、发现的问题、审计结论和建议。
　　第十三条：被审单位自接到审计报告征求意见书3日内提出书面意见。限期未提出的，视同无异议。
　　第十四条：林草局内审股根据审计报告中存在问题的程度，分别作出审计意见或审计决定，报经本单位领导批准，送达被审计单位执行。
　　第十五条：领导干部经济责任审计决定或审计意见，报主管领导批准后，送达被审计单位执行，并抄送被审单位负责人本人和有关单位。
　　第十六条：被审单位应当在接到内审报告或内审决定书一个月内，向林草局内审股做出书面报告执行情况。
　　第十七条：审计发现的重大违反财经纪律的事项，及时报林草局领导，经批准后移送审计局处理。